埃塞俄比亚制革行业投资战略指南

2018 年9 月3 日，中非合作论坛北京峰会在北京正式开幕，一时间，非洲成为了时下最IN 的流行词。2018 年的中非合作论坛北京峰会以“合作共赢，携手构建更加紧密的中非命运共同体”为主题。作为中国与非洲国家集体对话与合作的重要平台和东非经济引擎之一，埃塞俄比亚（以下简称埃塞）的制造业近年来得到了长足发展，尤其是以制革纺织服装为代表的轻工制造业更是获得海外投资的青睐，近些年，掘金非洲，已经成为一种越来越“时髦”的迁徙运动。据不完全统计，目前，在非洲有超过100 万的中国人。

一方面，在国内对制革行业不太友好的投资环境下，一些企业纷纷有投资非洲的计划，并在做进一步的考察。另一方面，目前埃塞致力于改革开放并处于投资饥渴阶段，政府急于引进外资和丰富廉价的劳动力，立足于国家发展与转型计划，埃塞致力于到2025 年成为一个中等收入国家和非洲制造业中心，在政策方面也鼓励越来越多的本国年轻企业家加入中小型制造行业，同时使投资者热衷于制造行业。

埃塞政局稳定，拥有近一亿人口和丰富的自然资源，具有劳动力成本、能源和土地成本低的优势。埃塞是中国与非洲国家关系中最好、最稳固的国家之一，近年来，越来越多的企业主对于投资非洲充满热情，前往埃塞的考察团很是火热，8 月12 日-19日，《中国皮革》杂志社组织了近10 年来的第2 次非洲投资考察团，目的地就是埃塞，并带来了很多第一手资料。

《中国皮革》杂志社组织的埃塞投资考察团之行

此次《中国皮革》杂志社组织的投资考察团（以下简称考察团）一行，有十几家行业内制革和制鞋企业代表参加，活动内容包括与埃塞工业部等政府机构、埃塞皮革工业协会及当地制革企业代表进行座谈，深入了解埃塞皮革行业发展状况，探寻发展商机；参观埃塞东方工业园，重点参观了有着 7 年投资经营历史的华坚鞋业，了解当地实际的经营、用工、物流等环境，同时考察团还参观了埃塞当地的制革企业及其他同业机构，寻求合作发展机会，并拜访了中国驻埃塞大使馆、中国国家开发银行埃塞办事处、中非基金埃塞办事处，对中国企业在埃塞的投资、金融等热点问题进行了了解。

目前埃塞对美国和欧盟出口享受免关税政策，同时与中国、印度、日本、加拿大和澳大利亚等国均建立了优惠的关税政策，埃塞气候非常舒适，常年气温在10~20℃，不需要空调，此外，近些年埃塞的基础设施建设发展非常迅速，为投资者带来很大便利。埃塞眼下着重发展的几大产业包括纺织服装、皮革、金属制造、化工、医药和建材等，政府在这些领域为投资者制定了很多优惠政策。据了解，目前埃塞共有34 家制革厂，其中2 家仍在建设中，这些制革厂都是私营企业，有当地人开设的也有国外投资的制革厂，雇佣员工6 000 多人，每年生产大约2 000 万张羊皮和200万张牛皮。当地生牛饲养以散养为主，没有大型屠宰场，人们逐渐意识到牛皮质量的重要性，因此在剥皮过程中也会注意尽量减少伤害，采用手工剥皮。埃塞政府希望外国投资者在当地建立大型屠宰场以提高牛皮质量，从而促进本国皮革工业的发展。同时为了吸引外商投资，埃塞政府制定了很多优惠政策，为投资者提供一站式服务。埃塞拥有丰富的畜牧资源，其数量排非洲第一，世界第十。其成品革中的20% 供应国内市场，在当地生产皮鞋、皮衣、手套、箱包、旅游产品等，大部分皮革加工厂主要加工生产盐腌皮、蓝湿革和硬外皮等半成品革供出口。埃塞的羊皮主要出口到中东、欧洲、东南亚和非洲国家，山羊和绵羊主要出口到沙特阿拉伯、阿联酋、苏旦、也门和科威特等国，牛皮主要出口到意大利、法国、荷兰、英国、美国、西班牙、德国和日本。

考察团了解到，当地政府非常欢迎中国企业，如果是皮革和制鞋相关领域的企业来埃塞进行投资，政府一定会给予大力支持。此次行程中，考察团一行还拜访了彩虹制革厂（中国企业投资）、埃塞皮革发展研究院和埃塞投资局，研究院副院长海里和投资局局长Aschalew Tadesse Mechesso 分别为考察团介绍了埃塞皮革工业的发展以及一些具体的投资优惠政策。

中国企业投资埃塞的首选——东方工业园区

在埃塞，中国人最熟知的莫过于中国在埃塞的首个国家级境外经贸合作区——东方工业园，这也是考察团的重要活动内容之一。埃塞东方工业园区内的投资主体是江苏永元投资有限公司，公司注册在江苏省张家港市，目前是中国在埃塞唯一的国家级经贸合作区，工业园是埃塞政府作为可持续发展及脱贫计划的组成部分，列入国家发展计划优先发展项目。

从埃塞首都亚的斯亚贝巴向南驱车40 多分钟，就能看到园区大门上方“东方工业园”5 个大字展翅欲飞。如今园区内一排排的厂房排列整齐，运送产品或原材料的卡车穿行其中，已是一派繁忙的生产景象。作为最早由中国民营企业在埃塞俄比亚建造的工业园区，东方工业园肩负着探索与试验的重任。由于是全国首例，最初埃塞政府相关部门对工业园区还没有清晰的认识。创立工业园初期，相关负责人曾邀请埃塞海关、投资局、农业部等政府部门的负责人去中国苏州、常州、昆山的工业园考察，回来后他们感觉很开眼界。此后，埃塞政府的政策支持越来越多，从2013 年“一带一路”倡议提出后，中国的很多企业都走出来，并选择在园区内落地。园区提供“一站式服务”，清关、办工作许可、免税业务等都可以在园区内完成，园区通过和埃塞政府的商议，自己接电，并建设变电站，自费维护和运营，自建设至今从未停电，这也成为后来很多企业乐意进驻东方工业园的重要原因之一。

此次考察团一行看到，如今工业园区已经有包括建材、汽车组装、纺织服装、日用化工、皮革制造、制药等行业在内的83 家企业入驻，其中56 家已经投产，创造了1.3 万个就业岗位，据不完全统计，皮革行业陆续有5 家中资制革企业和3 家中资制鞋、皮革手套企业入驻埃塞东方工业园区。华坚集团还在其首都亚的斯亚贝巴投资建设了华坚国际轻工业城，总投资10 亿美元，以轻工业制造为主。除了中国企业，还有包括联合利华在内的多家国际企业。东方工业园总规划面积5km2，目前，2.33km2 的一期园区已经满了，已着手准备建设第二期。产业定位上，主要发展适合埃塞及非洲市场需求的纺织、皮革、建材、机件等产业，同时发展为工业园配套服务的仓储、物流、商贸、餐饮服务业，建成一个以加工贸易为主的经济综合区域。

目前由于东方工业园的样板效应，埃塞政府已开始在全国范围内大力推进工业园建设，为越来越多的中国企业走进埃塞创造了良好的投资环境。由此次考察团获得的一手资料得知，目前园区的优惠政策主要有：工业园高层领导和埃塞总理每年定期例会可以解决园区发展中的政策性问题；园区设立由埃塞政府经济部门组成的园区指导委员会，每3 个月开1 次例会，帮助解决园区及其企业发展中遇到的问题；埃塞海关、投资局等政府在园区设有办公室，解决园区及企业签证和工作证问题；园区内企业享受5~10 年的企业所得税免税期，产品出口占50% 以上的企业享受更长时间的免税期；园区和入园企业外汇留存比区外企业多10%，达到30%；投资实物资本中的建设和生产设备（含自用建筑材料）免进口税，生产出口产品的原材料免进口税，进口相当于投资货物15% 的零配件免进口税；出口产品免出口税，出口美国、欧盟无配额限制；园区设有保税仓库供入园企业进出口货物进行保税服务；园区和入园企业还将得到埃塞船运和物流公司的运价优惠和有限承运服务。

埃塞现行的投资政策

从经济发展的角度来说，目前埃塞处于从工业化初期向中期过渡的过程中，经济发展处于起飞阶段，如果能够大规模聚集相对先进的制造业，必然有利于埃塞当前的产业结构升级以及经济发展。目前，中国对埃塞出口轻工商品主要包含轻工机械、塑料制品、皮革毛皮制品及鞋类制品、家用电器、日化用品等，占出口额的70% 以上。2017 年5 月中埃双方领导人一致同意将双边关系定位提升至“全面战略合作伙伴关系”。 在一份埃塞投资指南上，记者看到，目前埃塞俄比亚的整体投资环境相当宽松。

埃塞现行法律规定，土地属公有财产，任何个人、公司及其他机构只拥有使用权。但投资者可根据投资项目类型，通过租用、租赁或免费取得城市和农村土地的使用权。土地租用主要分为2 个等级：农村土地及城市土地，农村土地主要用于农业。废弃土地及未使用的政府土地是投资用地的主要来源。城市土地租用期限根据项目性质和城市开发程度的不同在50~99年不等，土地租赁权可连同地面设施一起转让。农村土地的租金价格和租期由各地方政府自行确定。埃塞对外国投资者投资的农牧业有特别优惠的政策，其中政府专门设置了大量的土地，投资者可以开设牧场种植自己所需要的庄稼甚至是从国外进口特殊的品种，在牧场上可以进行进一步的加工、出口，增加附加值，出口到中国等其他国家。埃塞投资管理局与有关地区政府机构合作，促进和跟踪对获准的外国投资项目的土地分配。

从市场情况看，埃塞人工成本低廉，非熟练工每月的工资仅为40 多美元，普通工人的工资水平在70 美元左右。埃塞和中国签订了免双重征税协定，同时埃塞俄比亚通过东南非共同体市场进入21 个成员国市场并享有“除武器外允许所有商品进入欧洲市场”的优惠待遇。目前土地采用租赁使用，租期在60~80 年不等，租赁价格非常低，如果企业提供1 000 个以上的就业机会，同时能为埃塞实现出口创汇，政府甚至可以免费为投资者提供土地。埃塞的电费全球最低，工业用电0.03美元/ 度，水资源也非常丰富，另外，出口企业在一定时间内免征营业税，各种机械设备和配件进口免税，

出口产品免税，如果企业经营不善出现亏损，政府还会适当延期征收营业税。目前，外商独资企业最低投资额为20 万美元，合资公司最低投资额为15 万美元，埃塞政府对合资公司股权占比没有要求，本地人最低占比1%。

有专家分析，制革及制鞋企业特别适合投资埃塞。首先皮革行业属于生产进口替代型产品。埃塞大部分的皮革成品依赖从国外进口，部分商品至今从未在本国生产，而这些进口商品又几乎都来自中国。但皮革行业在国内生产过剩，并受政策影响很大，特别适合将产能转向非洲，同时埃塞政府也允许投资商将使用过的旧设备作为投资物品免税进入埃塞。其次，埃塞虽然资源贫乏，但畜牧业及农产品加工项目前景可观。本国政府希望利用国内原材料深加工后出口或在当地消费，改变目前这种只出口原材料，再进口加工后产品的现况，皮革行业是相当可行的投资项目。最后，皮革行业属于劳动密集型产业，而埃塞本国有接近一半的失业人口，这对外国投资商来说是寻找廉价劳动

力的最佳之地，另外皮革行业的产业转移还能免除贸易壁垒，享受欧美免税或减税进口的特惠政策。

去埃塞投资的注意事项

总体而言，在选择具体的投资行业时，应重点思考3 个方面的问题：一是在中国国内的产业发展现状和趋势；二是非洲国家的产业发展现状和趋势；三是全球产业发展态势以及当代国际直接

投资流动态势。

分析来看，国内目前的皮革产业发展现状主要呈以下2 大特点：（1）生产规模大、劳动力相对密集是皮革行业的特色。中国的制造业经过几十年的发展，技术水平和产品质量已在国际市场上具

有一定竞争力，但与此同时，已经出现产能过剩的局面，亟需找到延长产品生命周期的途径。（2）伴随中国经济的持续高增长，国内原料皮资源的短缺也日益成为制约行业增长的瓶颈。而这种资源短缺从眼下来看很难单纯依靠国内自身解决，从国外进口则面临供给渠道不稳定以及市场价格波动等问题。从这方面看，皮革制造行业选择去埃塞投资相当有优势，从非洲方面看，目前的产业发展现状正好与中国产业发展现状具有很强的互补性，大多数国家的制造业基础薄弱，制造业产值在各国的国内生产总值及工业生产总值中所占比重很低，因而各种制造业产品主要依靠从国外进口。

专家建议，埃塞外汇短缺，中国企业在埃塞投资时应尽量利用当地原材料或选择较少需用外汇进口原材料的行业，所投资的企业最好能够做到进出口外汇平衡。从2016 年新财年开始，埃塞对于新提出的投资项目审批提出了强制出口要求，如果不能逐步做到出口业务，项目将不被批准；中国企业在与当地人创办合资企业时，应选择信用好、有经济实力和具备经营管理经验的合作方，且应尽量成为大股东，以便于加强对企业的管理和风险规避；埃塞政府和法律对纳税的管理也非常严格，对企业的偷漏税行为惩罚相当严厉。中资企业一定要按照埃塞法律法规守法经营、诚实纳税。在进口生产原料、设备和其他货物时，严格按照埃塞的相关规定进行申报和缴纳税金。

近年来，埃塞海关加强了对进口货物的监管和检查力度，个别试图通过低报数量和价格等手段规避进口税收的中资企业被埃塞海关发现并予以处罚，相关企业负责人甚至因此被拘留。此外，埃塞的法律体系和政府治理方面沿袭西方模式，虽然在知识产权保护和环境保护方面的立法及执法尚不健全、不严格，但由于目前埃塞正申请加入世界贸易组织，有可能加快知识产权保护和环保法规的立法和制度建设。中资企业在埃塞俄比亚投资和经营过程中，应切实遵守当地的相关法规，尊重知识产权，提前建立健全相关环保制度，避免为日后的经营带来不必要的麻烦和损失。如果你看到这里已经有些动心，那么除了前期的考察投资必不可少，还有必要去埃塞注册公司，这样才能享受投资方面的优惠政策。那么商业计划书或者可研报告会涉及到的内容如下：股东的国内公司简介；

投资背景，为什么来埃塞投资；埃塞投资公司拟定名称，注册地在东方工业园；注册埃塞公司股东多少个，分别是谁，股比情况，注册资金多少美元？项目工艺流程、原辅材料是什么、从什么地方来、进口比例、是当地采购还是进口；生产什么产品、本地和出口情况，如有出口，需提供近3 年的出口计划表；资金来源，自筹资金多少，贷款多少，其他资金来源？总的投资额，购土地多少钱，建厂房多少钱，设备投资多少钱；项目进度计划表，项目开工时间，项目竣工时间，项目可研报告完成时间，土地什么时间取得，土地开发和建设厂房时间，电、水、电信等设施到位时间，设备采购的时间，原材料采购进口时间，设备调试时间，项目投产时间等；设备详细清单表；项目对环境影响及如何做好环保工作；项目用工情况表，总用人多少，用当地多少人，用中国人多少，如何做好劳动保护工作；如何做好安全生产工作。

最后需要说明的是，虽然两国制革行业的合作前景广阔，但也存在一些问题，如埃塞外汇紧张，严重影响中埃两国贸易；埃塞银行贷款审批时间长，贻误商机。而埃塞政府也鼓励能利用自有资金运营、其出口的产品所获外汇能满足自身需求且规模较大的企业到埃塞投资，以免日后遭遇经营困难。整体而言选择投资项目是走向成功的第一步，生产项目是否适合在埃塞落地是根本。